2025年4月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码:00146

1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分

注意事项:

每小题选出答案后,用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能在试题卷上

单项选择题:本大题共 20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1:下列税种中，属于中央与地方共享税的是

A.耕地占用税   B.环境保护税

C.车辆购置税   D:企业所得税

2.甲公司为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率1%。2024年第1季度销售货物取得含税价款 404000元，对外开具增值税普通发票;购进货物，取得的增值税普通发票上记载的税额合计1000元，甲公司该季度应缴纳的增值税税额为

A.3000元   B.4000元

C.10 766.99 元   D.11766.99元

3.乙公司为增值税一般纳税人，2024年5月19日对外销售服装取得含税价款10170元，同时收取符合条件的代垫运输费用904元。乙公司该业务应计算的增值税销项税额为

A.1170 元   B.1322.1元

C.1274元    D.1439.62 元

4.丙公司为增值税一般纳税人，2024年7月11日采取还本销售方式对外销售一批家电，该批货物含税售价 904万元，未来还本支出700万元。丙公司该业务应计算的增值税销项税额为

A.78万元      B.80.99万元

C.104 万元   D.117.52 万元

5.某公司向境外单位支付设计费折合人民币95400元，该业务适用增值税税率6%，该公司应扣缴的增值税税额为

A.0元  B.5 400元

C.5 724 元    D.12 402 元

6.某金银首饰店为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰的对外含增值税销售价格22600元,旧首饰折价5650元,实际收取含增值税价款16950元。该业务的消费税计税依据为

A.15 000元   B.16 950 元

C.20 000 元   D.22 600元

7.烟叶税纳税人应于纳税义务发生月份终了之日起一定期限内申报并缴纳烟叶税，该期限为

A. 15日   B.16 950 元

C.45 日    D.60日

8.某企业进口一批设备，合同规定的货款为50万元，运抵境内输入地点起卸前的运输费5万元，入境后运往企业的运费2万元，设备的关税税率10%，该企业应缴纳的关税税额为

A. 5 万元     B.5.2万元

C.5.5 万元     D.5.7万元

9.根据企业所得税法律制度，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例为

A.12%         B. 15%

C.25%         D.30%

10:计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得税前扣除的是

A:耕地占用税           B.合同违约金

C.财产保险费           D.税收滞纳金

11.甲公司 2020年至 2024年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-75 万元、33 万元、32 万元、-15 万元、35 万元。该企业 2024 年的应纳税所得额为

A.0万元         B.10 万元

C.20万元        D.35 万元

12.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，适用的个人所得税税目为

A:经营所得           B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得   D.工资薪金所得